Hur beskattas personaloptionsoptioner Uppdaterad: den 3 november 2011. 12 29 AM IST Enligt en nyhetsrapport har Inkomstskatteappeldomstolen hävdat att personaloptionsplaner (Esops) är kapital tillgångar och att intäkterna från en Esop skulle beskattas som realisationsvinster. Det framgav vidare att Esops sannolikt skulle bli mer populära som ett medel för ersättning till anställda på grund av att arbetstagaren kunde behandla inkomst från sådana Esops som realisationsvinster som beskattas till en lägre skattesats. Hur långt är det här korrekt Letrsquos undersöker fakta i detta beslut. Tribunalbeslutet som nämns i denna rapport är den av tribunalens Delhi-bänk i fallet med Abhiram Seth, en anställd i PepsiCo Indien. Han fick aktiepappret hos PepsiCo Inc. det amerikanska moderbolaget genom en optionsprogram på olika tidspunkter från 1995 till 2000. Kostnaden för aktierna var till marknadspriset. Det verkar som om optionerna utövades vid den tidpunkten och aktier tilldelade till Esop Trust utsetts av bolaget, som innehade dem på den anställdes vägnar, men ingen ersättning gjordes för arbetstagaren. Aktierna var föremål för en inlåningsperiod på tre år och kostnaden för aktierna skulle återvinnas vid tidpunkten för försäljningen av aktierna. Aktierna såldes av arbetstagaren i februari 2004 via Esop Trust och skillnaden mellan försäljningsvinster och kostnader erhölls av anställd via Esop Trust. Tribunalen hävdade därför att aktierna var långsiktiga kapital tillgångar och vinsterna vid försäljningen av aktierna var skattepliktiga som långsiktiga realisationsvinster. Det finns olika typer av ersättningsplaner för personalstockar. Begränsade aktieplaner, personaloptionsplaner och skyggeoptionsplaner är några av dem. Funktionerna och egenskaperna hos varje är ganska olika och därför skiljer sig skattebehandlingen också. Begränsad beståndsplan: När man tittar på fakta i detta fall verkar förhållandet mellan tribunalbeslutet motiverat. Detta var verkligen ett begränsat lager planmdasha fall av tilldelning av begränsat lager genom en förtroende, som också hade ett kontantlöst element till det. Vidare var bidraget till aktiekursens marknadspris. Därför representerade hela den skillnad som arbetstagaren mottog uppskattningen av aktierna i tilldelningen av aktierna. Skattebehandling av personaloptionsplaner är helt annorlunda. Detta beslut kan därför inte betraktas som tillämpligt över hela linjen på samtliga aktierelaterade planer, lämna ensamstående Esops, där tilldelningen av aktier inte är till marknadspris. Man måste också komma ihåg att lagen har ändrats från och med april 2009. Enligt den ändrade lagen för Esops är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde vid utnyttjandedagen och bidragspriset för aktier är skattepliktiga som en övernattning, som en del av löneinkomsten, och den efterföljande apprecieringen är beskattningsbar som realisationsvinster. På samma sätt för begränsade aktieplaner är skillnaden mellan marknadspriset vid tilldelningstillfället och det pris som betalas för aktierna skattepliktigt som en förutspädning medan efterföljande uppskattning är beskattningsbar som en realisationsvinst. Till och med idag, om aktierna tilldelas till marknadspriset, skulle hela uppskattningen hänföras till posttilldelningsperioden och skulle därför kunna beskattas som realisationsvinster. Skattebehandling av skuggoptionsplanen är dock helt annorlunda. Här har arbetstagaren inte rätt att få faktiska aktier i arbetsgivarföretaget genom att utnyttja optionen. Ett notionellt köp antas såväl som en notional försäljning och skillnaden betalas till arbetstagaren. Tribunalbeslutet har hävdat att en sådan skillnad som betalas till arbetstagaren verkligen är i form av en bonus som är kopplad till utvecklingen av aktiekurserna på bolaget och hela beloppet är därför skattepliktigt som lön eftersom det verkligen finns inget verkligt alternativ att förvärva aktierna. Från april 2007 till mars 2009 var optionsrätter skattepliktiga, men inte i anställdas händer. Arbetsgivaren var skyldig att betala fränskattskatt (FBT) på värdet av sådana optionsrätter, varvid värdet bestäms av skillnaden mellan marknadspriset och lösenpriset (det pris som aktierna tilldelades till arbetstagaren), en sådan skillnad bestäms på dagen för optionerna. När arbetstagaren säljer sådana aktier på vilka arbetsgivaren har betalat FBT ska marknadspriset för aktierna på dagen för uppgörelsen betraktas som kostnaden för sådana aktier i syfte att beräkna realisationsvinsterna vid försäljningen av aktierna. Skattebehandlingen av ersättningsplaner för personalstockar beror därför på vilken typ av plan, dess struktur och den tidpunkt då optionerna eller utövandet av optionen har ägt rum. Gautam Nayak är en auktoriserad revisor. Vi välkomnar dina kommentarer på mintmoneylivemint ABC av personaloptionsplaner Att attrahera, belöna och motivera en begåvad medarbetare är de främsta syftet med anställningsoptionsplaner (ESOP). För att behålla det mänskliga kapitalet investerar företagen i Indien idag mycket pengar. Ett sådant medium är att motivera medarbetaren med hjälp av ESOP. Enligt detta system ges ett alternativ till arbetstagaren att förvärva aktier i bolaget. Dessa aktier är kända som aktieoptioner och beviljas av arbetsgivaren utifrån arbetstagarens prestation. Företagen erbjuder aktier som anställningsförmån och som uppskjuten ersättning. Enligt SEBI: s riktlinjer bör en anställd vara fast anställd bosatt i Indien eller utanför Indien. Det inkluderar också företagsledaren som han kan eller inte kan vara en heltidsdirektör. Den grundläggande idén att ge personaloptioner i början av dagen var att spara kontantkompensationer. Det var ett sätt att motivera medarbetaren och till och med för att spara pengar för några av de kontantbandade företagen. Dessa planer är utöver lönen för den anställde men inte i monetär form direkt. Senare ledde begreppet motivation upp och uppehåll till att spridas av ESOP över företagets vertikaler. Detta är i princip låsetiden för arbetstagaren. Det är ett bestämt datum då aktieoptionen kan utnyttjas. Till exempel: Mr. Deepak har fått ett optionsoption från hans bolag för en intjäningsperiod om 3 år under året 2 februari 2012. Det innebär att intjänandedatumet är 2 februari 2015. Priset varav 500 aktier erbjöds till Deepak var Rs 250 vardera. Detta pris är fastighetspriset. Det innebär att den 2 februari 2015 kan utöva sin rätt att köpa aktierna, beroende på villkoren. Låt oss säga att priset på aktie den 2 februari, 2015 är 650, vilket kommer att leda till en vinst på Rs 400 vardera, vilket ger en vinst på Rs 2,00,000 till arbetstagaren om han utnyttjar alternativet efter 3 år. Skatteeffekter av optionsoptionsplaner: Fram till 1995 fanns det ingen avsättning att beskatta ESOP. Men årets inkomstskattsmyndigheter klargjorde med hjälp av ett cirkulär att dessa alternativ som gör aktierna i företaget tillgängliga för anställda till lägre än marknadspriset kommer att locka skatt. Först och främst är arbetstagarens diskretion. Utövande av alternativ eller dess avslag är helt beroende av arbetstagaren. ESOP-förmåner utgör en del av arbetstagarlönen och är skattskyldiga som perquisite. Beräkningen baseras på marknadsvärdet av aktien vid tidpunkten för utnyttjande av option och det upplupna priset. Vanliga invånare är skyldiga att betala dessa skatter på grundval av global inkomst. För företag som är noterade i Indien För alla de bolag som är noterade i Indien belastas 15 procent av skatten under kortfristiga kapitalvinster (STCG). Långfristig kapitalvinstskatt (LTCG) uppkommer inte i det här fallet. För företag som är noterade utanför Indien: För företagen är de inte noterade i Indien men listade i andra börser över hela världen, kommer den kortfristiga realisationsvinsten att läggas till som en del av lön och skatt tas ut utifrån löneskiktet. LTCG laddad är 20 procent tillsammans med indexering. Till exempel: Arbetsgivare har gett möjlighet att tilldela totalt 400 aktier för de närmaste 4 åren för alla berättigade anställda. Inlösenpriset är Rs 100 och startdatumet för tilldelningen är 1 juli 2010. Raj, en av de anställda i företaget tilldelas 100 aktier den 1 juli 2010, vid bolagsdagen är priset på aktier Rs 500. Han säljer dessa aktier till Rs 1500 den 1 december 2011. Skatt vid tidpunkten för tilldelning: STCG kommer att vara (500-100) 100 20 Rs 8000 (Med tanke på att Raj är i 20 procent fäste). SKATT vid tidpunkten för försäljningen: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi är en ledande personalportal. Ansvarsbegränsning: All information i denna artikel har tillhandahållits av InvestmentYogi och NDTV. Resultatet är inte ansvarigt för exaktheten och fullständigheten av samma sak. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet , när du utnyttjar alternativet, eller när du kasserar alternativet eller det lager som tas emot när du utövar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. för hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Anställd aktieköpsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av optionen. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017
No comments:
Post a Comment